Přijaté plnění v režimu OSS, doklad bez uvedení VATGarance
18.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme plátci DPH v tuzemsku a nakoupili jsme od AMAZONu zboží. Na faktuře, která přišla, však nebyl AMAZON schopen uvést naši VAT a zboží nám prodal v režimu OSS (uvedeno na faktuře jako Import-OSS). Co s touto fakturou máme nyní dělat? Jsme povinni odvést DPH…
Fakturace dodání zboží do JČS plátcem osobě registrované k dani v JČSGarance
26.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsem fyzická osoba OSVČ využívající výdajové paušály (tedy nevedu účetnictví), ovšem také jsem plátcem DPH a tedy pro potřeby DPH musím evidovat účetní doklady a DUZP. Mám obchodního partnera v Německu (plátce DPH v Německu), který na svém e-shopu prodává mimo…
DPH v digitálním věkuGarance
27.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…
Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance
17.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPři pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.
Fakturace elektronických služeb do EU a třetích zemíGarance
29.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak bude fakturovat dodavatel plátce DPH registrovaný k DPH v České republice elektronické služby do EU a třetích zemí jestliže:
Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance
12.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …
Nákup a prodej zboží v Holandsku z hlediska DPHGarance
6.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme česká firma, plátce DPH, nakupujeme zboží od výrobce holandské firmy, plátce DPH. Toto zboží máme nyní možnost prodat jiné holandské společnosti (také plátce DPH), která by si je u výrobce vyzvedla přímo ve skladu. Zboží tedy neopustí hranice Holandska.…
DPH a vouchery na rekreaci zaměstnancůGarance
22.6.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDPH a identifikovaná osobaGarance
27.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?
DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance
25.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…
DPH při vývozu zbožíGarance
23.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…
Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance
20.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…
DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance
16.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…
DPH při dovozu zbožíGarance
9.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferOsoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…
DPH a doprava do/ze třetích zemíGarance
29.4.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferProsíme o posouzení DPH v případě poskytování služeb (uskutečnění dopravy) do/ze třetích zemí včetně toho, na jaký řádek se v přiznání k DPH uvádějí níže uvedené varianty:…
Den povinnosti přiznat daň - 3. částGarance
9.3.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce. Předchozí díl najdete zde .
Nákup služby z EU a neuvedení DIČGarance
2.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNáš pracovník nakoupil službu (prodloužení licence k softwaru) od německé firmy přes internet a omylem neuvedl DIČ naší firmy. Proto německá firma vystavila fakturu na naši firmu jako na neplátce DPH s vyčíslením českého DPH s tím, že má být odvedeno v…
Vyměření a odpočet DPH u faktury z NěmeckaGarance
27.1.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDodavatel nám fakturuje zboží ve výši 2 000 EUR a odečítá od toho poměrnou část přepravních nákladů ve výši 10 EUR. Hodnota dokladu je tedy na celkovou hodnotu 1 990 EUR a je na ní uplatněno osvobození „tax free intracommunity delivery”.…
Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance
19.1.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…
DPH a dovoz foremGarance
7.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZ USA do ČR byly dovezeny formy, které nepatří naší společnosti, ale společnosti B. Tyto formy jsou umístěny u nás a my na nich vyrábíme výrobky pro společnost B. Přepravu těchto forem a clení zajišťovala a platila naše společnost. Po dohodě tyto náklady…
DPH a nákup materiálu z PolskaGarance
26.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferObdrželi jsme fakturu za materiál z Polska od plátce DPH v Polsku. Datum vystavení, tedy vyskladnění materiálu, je 28. 9. 2021. Materiál do naší firmy v ČR dorazil 5. 10. 2021.
Dodání zboží mimo EU, ale fakturace zboží plátci DPH v SRNGarance
9.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o., plátce DPH v ČR. Dodáváme zboží (materiál) do Norska, v Norsku bude materiál spotřebovaný. Nicméně fakturace bude na německou společnost s německým DIČ. Přepravu zajišťujeme my. Jak máme postupovat při uplatňování DPH? Kdo odvádí DPH? Kde je…
Zboží v EU - pořízeníGarance
14.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferObecné principy pohybu zboží v rámci EU jsou popsány v článku Zboží v EU a z nich vyplývá, že při pořízení zboží z EU vzniká povinnost přiznat daň pořizovateli zboží, přestože sám de facto zdanitelné plnění neuskutečňuje. Jde o tzv. přenos daňové povinnosti…
Nové dopravní prostředkyGarance
14.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferSpeciální režim zdanění u nových dopravních prostředků se týká pouze pohybu nových dopravních prostředků mezi jednotlivými členskými státy. Této problematice se věnuje následující text. Pokud jsou prodávány nové dopravní prostředky v tuzemsku, podléhají…
Poskytování přeshraničních služebGarance
13.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferPři poskytování přeshraničních služeb je vždy nejdůležitější vyhodnotit místo plnění dané služby. Při určení místa plnění hraje roli skutečnost, o jaký typ služby se jedná, a dále, jaké osobě je daná služba poskytnuta (blíže viz část Místa plnění). Pokud je…
Zboží v EU - dodáníGarance
12.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZákladní informace o pohybu zboží v rámci Evropského společenství jsou uvedeny v obecném článku Zboží v EU . Související problematika je též obsažena v textu Zboží v EU - pořízení . Dalšími navazujícími články jsou též Zboží v EU - přemístění a Zboží v EU…
DPH a materiál na zpracování z EU do ČRGarance
11.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce DPH v Polsku převeze materiál do ČR plátci. Plátce v ČR zkompletuje materiál do náhradních dílů a poté plátce v Polsku odveze zpět do Polska náhradní díly na prodej odběratelům. Jak postupovat z pohledu k DPH u obou firem v tuzemsku a jaké dokumenty…
Pořízení zboží z EU - faktura v KčGarance
7.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme fakturu za zboží z Polska od plátce DPH. Jedná se tedy o pořízení zboží z EU. Faktura je ale vyčíslena jak v CZK, tak v PLN (polský zlotý). Která měna je platná pro vyčíslení DPH a pro zaúčtování v účetnictví? Faktura je zaplacená v korunách…
Přepočet cizí měnyGarance
1.9.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJediný český prvek, který musí být na daňovém dokladu, je hodnota daně v korunách – viz § 29 odst. 1 písm. l) ZDPH. Vše ostatní může být v jiné měně, v jiném jazyce. Jak správně přepočítat cizí měnu na koruny, je cílem následujících…
Nákup uniforem z Rumunska a UKGarance
24.8.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZpracováváme účetnictví společností – soukromých škol, ve kterých je povinnost nosit školní oblečení. Školy jsou plátci DPH a nakupuji školní oblečení od anglických firem přes 2 e-shopy. Do začátku letošního roku chodily faktury s českým DIČ (dodavatelé měli…
Zálohy, bonusy, voucheryGarance
18.8.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZatímco u dodání zboží a poskytnutí služby existuje často na první pohled jasná vazba mezi plněním a zdaněním/osvobozením, zálohy, bonusy a vouchery jsou obchodní instrumenty, kde vazba ke konkrétnímu plnění již tak silná není nebo alespoň ne hned na první…
Dovoz zboží z USAArchiv
20.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o. se sídlem v ČR, plátci DPH. Dovážíme zboží z USA. Přepravní společnost vystavila za přepravu zboží fakturu v CZK dne 17. 8. 2020, dodavatel z USA vystavil fakturu v USD dne 1. 9. 2020 a zboží nám došlo 3. 9. 2020. Je potřeba i přepravu vykázat…
DPH a licence za filmArchiv
18.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská společnost s ručením omezeným, plátce DPH, nakupuje licence/autorská práva na promítání filmů. Naším dodavatelem je slovenská firma, která vlastní licence na film. Firma je plátcem DPH na Slovensku. Film je pak promítán v kinech v rámci České republiky.…
Kickstarter - crowdfunding projekt a DPHArchiv
14.10.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferV současné době řešíme otázky ohledně našeho projektu na Kickstarter – crowdfunding projekt. Na stránkách Kickstarteru bude představen náš projekt a budeme žádat o příspěvek na realizaci našeho projektu. Přispěvateli by měly být jak právnické osoby, fyzické…
DPH a opravný daňový dokladArchiv
13.10.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferNáš dodavatel, společnost A, se rozdělila na společnost A s původním IČ a DIČ a společnost B s novým IČ a DIČ. Od rozdělení se naším dodavatelem pro některé zakázky stala společnost B. Společnosti A a B prohlásily, že B přebírá všechny závazky a pohledávky…
Aktuality z oblasti DPH za 1. pololetí 2020Archiv
5.8.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferV průběhu r. 2020 byl již několikrát novelizován zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”), a jak vyplývá z návrhů a vývoje legislativních prací, lze do konce roku 2020 předpokládat ještě další novelizace…
Novela 2020: Dodání zboží a pořízení zboží v rámci Evropské unieArchiv
28.7.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferOd 1. 1. 2020 platí pro dodávky zboží v rámci Evropské unie nová pravidla při uplatňování daně z přidané hodnoty. Česká republika byla povinna tato pravidla do zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH”), zapracovat tak, aby nová…
JSD - vývozní doprovodný dokladArchiv
29.4.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytujeme službu americké firmě M. Služba spočívá v tom, že jim skladujeme jejich zboží a podle jejich dispozic je rozesíláme do jiných firem po světě. Firmě M fakturujeme skladování a rozesílání zboží. Problém nemáme, když zboží posíláme do jiných členských…
DPH a zastavení staré exekuceArchiv
27.4.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský plátce DPH obdržel od slovenského exekutora oznámení o zastavení staré exekuce ke dni 20. 2. 2020 s výzvou na úhradu nákladů exekuce ve výši 42 EUR, tj. 35 EUR netto a 7 EUR slovenské DPH. Český plátce je v pozici oprávněného. Slovenský exekutor je…
Nákup ojetého vozu v EUArchiv
22.4.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský plátce DPH koupil ojetý osobní vůz z Německa. Prodejce je plátcem DPH v Německu. Faktura (kupní smlouva) je uvedena bez DPH (pouze celá částka za vůz). Je tam pouze uvedeno: NETTO-VERKAUF innerhalb EU (čistý prodej uvnitř…
Pořízení stroje (s instalací a montáží)Archiv
21.4.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferObracím se na Vás s žádostí o radu, v jakém okamžiku a na jakých řádcích DP bude promítnuto pořízení nového stroje (s instalací od dodavatele) z 3. země (od osoby POV). Podle jakých paragrafů zákona o DPH se řídit,…
DPH a osvobození při dodání zbožíArchiv
30.3.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJak dokazovat osvobození od DPH při dodání do JČS, že naše zboží bylo skutečně přepraveno do států EU? Naše firma i odběratel jsou plátci DPH. Přepravu zboží uskutečňujeme naší vlastní dopravou, nevyužíváme služeb jiných přepravců.…
Přepočet tuzemské faktury v cizí měně pro účely DPHArchiv
26.3.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemský dodavatel nám fakturuje za dodané zboží v eurech. Jedná se o plátce DPH v tuzemsku, my jsme také plátci DPH v tuzemsku. Dodavatel na faktuře uvádí:
DPH a prokazování vývozu zbožíArchiv
13.2.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferZačali jsme zajišťovat dopravu přes jinou přepravní společnost, a ta nám tvrdí, že u faktur vydaných na § 66 ZDPH (vývoz zboží) nepotřebujeme JSD, že jako prokázání výstupu nám stačí jejich soupis o přepravě. Používají nizozemskou poštu.…
DPH a režim call-off stockArchiv
11.2.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferMám dodané zboží na konsignačním skladu v Polsku za prosinec 2019, tudíž ho mám i v přiznání k DPH za prosinec 2019, neboť jsem postupovala podle starých pravidel. Nyní v lednu 2020 dané zboží potřebuji vyfakturovat (zákazník zboží zpracoval). Je můj postup…
Dobropis pro čínského odběrateleArchiv
10.1.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferV červenci 2019 jsme prováděli službu (práce na movité věci) – opracování formy pro čínského zákazníka. Řídili jsme se § 9 odst. 1 ZDPH, kdy místem plnění je stát, kde má sídlo příjemce služby. V daňovém přiznání jsme plnění uvedli na řádek 26.…
Náležitosti daňového dokladuArchiv
8.1.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme česká firma, plátce DPH. Pro odběratele z JČS, taky plátce DPH, jsme v JČS uskutečnili dodání zboží s instalací v JČS. Fakturu vystavujeme s 0% DPH. Jaké přesné formulace bychom k tomuto obchodnímu případu na faktuře měli mít, abychom splnili všechny…
Opravný DD v případě intrakomunitárního plněníArchiv
11.12.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferPořídili jsme zboží do tuzemska z jiného členského státu EU a obdrželi fakturu (z PL DIČ na CZ DIČ – intrakomunitární plnění). Následně ale dodavatel zjistil, že faktura je vystavena špatně a fakturu stornoval (ODD PL DIČ na CZ DIČ), aniž by došlo k navrácení…
Novinky v DPH od roku 2020Archiv
29.11.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferBlížící se konec roku bývá obdobím příprav na změny v daních od roku příštího. Ty jsou v českých podmínkách zpravidla spojeny s nejistotou, jak dopadne legislativní proces. Tento článek nejprve rekapituluje změny jisté a komentuje změny…
DPH a dodání zboží - 3 stranyArchiv
2.10.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferNakoupili jsme zboží z 3. země za 11 tis. USD. Zaplatili jsme ale jen 6 tis, protože jedno zboží za 5 tis. USD jsme měli jen zapůjčené. Faktura a celní doklady však zní na 11 tis. USD. Jak se bude postupovat při zaslání toho zapůjčeného zboží zpět? Zboží máme…