Přijaté plnění v režimu OSS, doklad bez uvedení VATGarance
18.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH v tuzemsku a nakoupili jsme od AMAZONu zboží. Na faktuře, která přišla, však nebyl AMAZON schopen uvést naši VAT a zboží nám prodal v režimu OSS (uvedeno na faktuře jako Import-OSS). Co s touto fakturou máme nyní dělat? Jsme povinni odvést DPH…
Fakturace dodání zboží do JČS plátcem osobě registrované k dani v JČSGarance
26.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem fyzická osoba OSVČ využívající výdajové paušály (tedy nevedu účetnictví), ovšem také jsem plátcem DPH a tedy pro potřeby DPH musím evidovat účetní doklady a DUZP. Mám obchodního partnera v Německu (plátce DPH v Německu), který na svém e-shopu prodává mimo…
DPH v digitálním věkuGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…
Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance
17.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.
Fakturace elektronických služeb do EU a třetích zemíGarance
29.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak bude fakturovat dodavatel plátce DPH registrovaný k DPH v České republice elektronické služby do EU a třetích zemí jestliže:
Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance
12.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …
Nákup a prodej zboží v Holandsku z hlediska DPHGarance
6.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme česká firma, plátce DPH, nakupujeme zboží od výrobce holandské firmy, plátce DPH. Toto zboží máme nyní možnost prodat jiné holandské společnosti (také plátce DPH), která by si je u výrobce vyzvedla přímo ve skladu. Zboží tedy neopustí hranice Holandska.…
DPH a vouchery na rekreaci zaměstnancůGarance
22.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH a identifikovaná osobaGarance
27.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?
DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…
DPH při vývozu zbožíGarance
23.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…
Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…
DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance
16.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…
DPH při dovozu zbožíGarance
9.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…
DPH a doprava do/ze třetích zemíGarance
29.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosíme o posouzení DPH v případě poskytování služeb (uskutečnění dopravy) do/ze třetích zemí včetně toho, na jaký řádek se v přiznání k DPH uvádějí níže uvedené varianty:…
Den povinnosti přiznat daň - 3. částGarance
9.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce. Předchozí díl najdete zde .
Nákup služby z EU a neuvedení DIČGarance
2.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš pracovník nakoupil službu (prodloužení licence k softwaru) od německé firmy přes internet a omylem neuvedl DIČ naší firmy. Proto německá firma vystavila fakturu na naši firmu jako na neplátce DPH s vyčíslením českého DPH s tím, že má být odvedeno v…
Vyměření a odpočet DPH u faktury z NěmeckaGarance
27.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodavatel nám fakturuje zboží ve výši 2 000 EUR a odečítá od toho poměrnou část přepravních nákladů ve výši 10 EUR. Hodnota dokladu je tedy na celkovou hodnotu 1 990 EUR a je na ní uplatněno osvobození „tax free intracommunity delivery”.…
Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance
19.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…
DPH a dovoz foremGarance
7.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z USA do ČR byly dovezeny formy, které nepatří naší společnosti, ale společnosti B. Tyto formy jsou umístěny u nás a my na nich vyrábíme výrobky pro společnost B. Přepravu těchto forem a clení zajišťovala a platila naše společnost. Po dohodě tyto náklady…
DPH a nákup materiálu z PolskaGarance
26.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obdrželi jsme fakturu za materiál z Polska od plátce DPH v Polsku. Datum vystavení, tedy vyskladnění materiálu, je 28. 9. 2021. Materiál do naší firmy v ČR dorazil 5. 10. 2021.
Dodání zboží mimo EU, ale fakturace zboží plátci DPH v SRNGarance
9.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., plátce DPH v ČR. Dodáváme zboží (materiál) do Norska, v Norsku bude materiál spotřebovaný. Nicméně fakturace bude na německou společnost s německým DIČ. Přepravu zajišťujeme my. Jak máme postupovat při uplatňování DPH? Kdo odvádí DPH? Kde je…
Zboží v EU - pořízeníGarance
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecné principy pohybu zboží v rámci EU jsou popsány v článku Zboží v EU a z nich vyplývá, že při pořízení zboží z EU vzniká povinnost přiznat daň pořizovateli zboží, přestože sám de facto zdanitelné plnění neuskutečňuje. Jde o tzv. přenos daňové povinnosti…
Nové dopravní prostředkyGarance
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Speciální režim zdanění u nových dopravních prostředků se týká pouze pohybu nových dopravních prostředků mezi jednotlivými členskými státy. Této problematice se věnuje následující text. Pokud jsou prodávány nové dopravní prostředky v tuzemsku, podléhají…
Poskytování přeshraničních služebGarance
13.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při poskytování přeshraničních služeb je vždy nejdůležitější vyhodnotit místo plnění dané služby. Při určení místa plnění hraje roli skutečnost, o jaký typ služby se jedná, a dále, jaké osobě je daná služba poskytnuta (blíže viz část Místa plnění). Pokud je…
Zboží v EU - dodáníGarance
12.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základní informace o pohybu zboží v rámci Evropského společenství jsou uvedeny v obecném článku Zboží v EU . Související problematika je též obsažena v textu Zboží v EU - pořízení . Dalšími navazujícími články jsou též Zboží v EU - přemístění a Zboží v EU…
DPH a materiál na zpracování z EU do ČRGarance
11.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH v Polsku převeze materiál do ČR plátci. Plátce v ČR zkompletuje materiál do náhradních dílů a poté plátce v Polsku odveze zpět do Polska náhradní díly na prodej odběratelům. Jak postupovat z pohledu k DPH u obou firem v tuzemsku a jaké dokumenty…
Pořízení zboží z EU - faktura v KčGarance
7.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme fakturu za zboží z Polska od plátce DPH. Jedná se tedy o pořízení zboží z EU. Faktura je ale vyčíslena jak v CZK, tak v PLN (polský zlotý). Která měna je platná pro vyčíslení DPH a pro zaúčtování v účetnictví? Faktura je zaplacená v korunách…
Přepočet cizí měnyGarance
1.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jediný český prvek, který musí být na daňovém dokladu, je hodnota daně v korunách – viz § 29 odst. 1 písm. l) ZDPH. Vše ostatní může být v jiné měně, v jiném jazyce. Jak správně přepočítat cizí měnu na koruny, je cílem následujících…
Nákup uniforem z Rumunska a UKGarance
24.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zpracováváme účetnictví společností – soukromých škol, ve kterých je povinnost nosit školní oblečení. Školy jsou plátci DPH a nakupuji školní oblečení od anglických firem přes 2 e-shopy. Do začátku letošního roku chodily faktury s českým DIČ (dodavatelé měli…
Zálohy, bonusy, voucheryGarance
18.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zatímco u dodání zboží a poskytnutí služby existuje často na první pohled jasná vazba mezi plněním a zdaněním/osvobozením, zálohy, bonusy a vouchery jsou obchodní instrumenty, kde vazba ke konkrétnímu plnění již tak silná není nebo alespoň ne hned na první…
Dovoz zboží z USAArchiv
20.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o. se sídlem v ČR, plátci DPH. Dovážíme zboží z USA. Přepravní společnost vystavila za přepravu zboží fakturu v CZK dne 17. 8. 2020, dodavatel z USA vystavil fakturu v USD dne 1. 9. 2020 a zboží nám došlo 3. 9. 2020. Je potřeba i přepravu vykázat…
DPH a licence za filmArchiv
18.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká společnost s ručením omezeným, plátce DPH, nakupuje licence/autorská práva na promítání filmů. Naším dodavatelem je slovenská firma, která vlastní licence na film. Firma je plátcem DPH na Slovensku. Film je pak promítán v kinech v rámci České republiky.…
Kickstarter - crowdfunding projekt a DPHArchiv
14.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době řešíme otázky ohledně našeho projektu na Kickstarter – crowdfunding projekt. Na stránkách Kickstarteru bude představen náš projekt a budeme žádat o příspěvek na realizaci našeho projektu. Přispěvateli by měly být jak právnické osoby, fyzické…
DPH a opravný daňový dokladArchiv
13.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš dodavatel, společnost A, se rozdělila na společnost A s původním IČ a DIČ a společnost B s novým IČ a DIČ. Od rozdělení se naším dodavatelem pro některé zakázky stala společnost B. Společnosti A a B prohlásily, že B přebírá všechny závazky a pohledávky…
Aktuality z oblasti DPH za 1. pololetí 2020Archiv
5.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V průběhu r. 2020 byl již několikrát novelizován zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”), a jak vyplývá z návrhů a vývoje legislativních prací, lze do konce roku 2020 předpokládat ještě další novelizace…
Novela 2020: Dodání zboží a pořízení zboží v rámci Evropské unieArchiv
28.7.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2020 platí pro dodávky zboží v rámci Evropské unie nová pravidla při uplatňování daně z přidané hodnoty. Česká republika byla povinna tato pravidla do zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH”), zapracovat tak, aby nová…
JSD - vývozní doprovodný dokladArchiv
29.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytujeme službu americké firmě M. Služba spočívá v tom, že jim skladujeme jejich zboží a podle jejich dispozic je rozesíláme do jiných firem po světě. Firmě M fakturujeme skladování a rozesílání zboží. Problém nemáme, když zboží posíláme do jiných členských…
DPH a zastavení staré exekuceArchiv
27.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český plátce DPH obdržel od slovenského exekutora oznámení o zastavení staré exekuce ke dni 20. 2. 2020 s výzvou na úhradu nákladů exekuce ve výši 42 EUR, tj. 35 EUR netto a 7 EUR slovenské DPH. Český plátce je v pozici oprávněného. Slovenský exekutor je…
Nákup ojetého vozu v EUArchiv
22.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český plátce DPH koupil ojetý osobní vůz z Německa. Prodejce je plátcem DPH v Německu. Faktura (kupní smlouva) je uvedena bez DPH (pouze celá částka za vůz). Je tam pouze uvedeno: NETTO-VERKAUF innerhalb EU (čistý prodej uvnitř…
Pořízení stroje (s instalací a montáží)Archiv
21.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obracím se na Vás s žádostí o radu, v jakém okamžiku a na jakých řádcích DP bude promítnuto pořízení nového stroje (s instalací od dodavatele) z 3. země (od osoby POV). Podle jakých paragrafů zákona o DPH se řídit,…
DPH a osvobození při dodání zbožíArchiv
30.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak dokazovat osvobození od DPH při dodání do JČS, že naše zboží bylo skutečně přepraveno do států EU? Naše firma i odběratel jsou plátci DPH. Přepravu zboží uskutečňujeme naší vlastní dopravou, nevyužíváme služeb jiných přepravců.…
Přepočet tuzemské faktury v cizí měně pro účely DPHArchiv
26.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemský dodavatel nám fakturuje za dodané zboží v eurech. Jedná se o plátce DPH v tuzemsku, my jsme také plátci DPH v tuzemsku. Dodavatel na faktuře uvádí:
DPH a prokazování vývozu zbožíArchiv
13.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Začali jsme zajišťovat dopravu přes jinou přepravní společnost, a ta nám tvrdí, že u faktur vydaných na § 66 ZDPH (vývoz zboží) nepotřebujeme JSD, že jako prokázání výstupu nám stačí jejich soupis o přepravě. Používají nizozemskou poštu.…
DPH a režim call-off stockArchiv
11.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám dodané zboží na konsignačním skladu v Polsku za prosinec 2019, tudíž ho mám i v přiznání k DPH za prosinec 2019, neboť jsem postupovala podle starých pravidel. Nyní v lednu 2020 dané zboží potřebuji vyfakturovat (zákazník zboží zpracoval). Je můj postup…
Dobropis pro čínského odběrateleArchiv
10.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V červenci 2019 jsme prováděli službu (práce na movité věci) – opracování formy pro čínského zákazníka. Řídili jsme se § 9 odst. 1 ZDPH, kdy místem plnění je stát, kde má sídlo příjemce služby. V daňovém přiznání jsme plnění uvedli na řádek 26.…
Náležitosti daňového dokladuArchiv
8.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme česká firma, plátce DPH. Pro odběratele z JČS, taky plátce DPH, jsme v JČS uskutečnili dodání zboží s instalací v JČS. Fakturu vystavujeme s 0% DPH. Jaké přesné formulace bychom k tomuto obchodnímu případu na faktuře měli mít, abychom splnili všechny…
Opravný DD v případě intrakomunitárního plněníArchiv
11.12.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořídili jsme zboží do tuzemska z jiného členského státu EU a obdrželi fakturu (z PL DIČ na CZ DIČ – intrakomunitární plnění). Následně ale dodavatel zjistil, že faktura je vystavena špatně a fakturu stornoval (ODD PL DIČ na CZ DIČ), aniž by došlo k navrácení…
Novinky v DPH od roku 2020Archiv
29.11.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Blížící se konec roku bývá obdobím příprav na změny v daních od roku příštího. Ty jsou v českých podmínkách zpravidla spojeny s nejistotou, jak dopadne legislativní proces. Tento článek nejprve rekapituluje změny jisté a komentuje změny…
DPH a dodání zboží - 3 stranyArchiv
2.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nakoupili jsme zboží z 3. země za 11 tis. USD. Zaplatili jsme ale jen 6 tis, protože jedno zboží za 5 tis. USD jsme měli jen zapůjčené. Faktura a celní doklady však zní na 11 tis. USD. Jak se bude postupovat při zaslání toho zapůjčeného zboží zpět? Zboží máme…