Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí pohledem ZDPH na praktických příkladechGarance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatelé často vstupují do obchodních transakcí s partnery z jiného členského státu nebo i ze třetích zemí. Může se jednat o poskytování služeb osobám se sídlem či bydlištěm v jiném členském státu nebo o přijímání služeb od osob z jiného členského státu či…
DPH u elektronicky poskytovaných služebGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferElektronicky poskytované služby jsou jedním specifickým typem služeb, u kterých platí odlišná pravidla od obecných pravidel platných pro obecné služby. Lze si pod nimi představit zejména služby poskytované výhradně přes Internet, např. poskytování jakýkoliv…
OSVČ a služby do EUGarance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatel, neplátce DPH, bude zpracovávat projekt na vybavení kancelářských prostor pro slovenskou firmu s. r. o., která je plátcem DPH. Jaké povinnosti tím pro něj vznikají z hlediska ZDPH? Zatím vystavil pouze zálohovou fakturu, která byla uhrazena na jeho…
Poskytnutí služby odštěpným závodem české firmy na Slovensku do ČRGarance
5.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávnická osoba se sídlem v ČR (tuzemsku) je registrovaná k DPH v ČR. Vedle toho má stálou provozovnu – odštěpný závod na Slovensku. Tento odštěpný závod je na Slovensku registrovaný k DPH. Slovenský odštěpný závod má veškeré zázemí k poskytování služeb, tedy…
Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance
31.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.
Místo plnění při poskytnutí službyGarance
8.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZahraniční subjekt se sídlem v Bulharsku s bulharským DIČ si pronajal sklad v ČR (nikoliv call-off stock), který mu spravuje třetí osoba. Při přemístění zboží z EU do ČR registrován k českému DIČ. Následný prodej zboží prodává pod českým DIČ různým odběratelům…
Řetězový obchod Ukrajina-Česko-RumunskoArchiv
27.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeska firma (plátce DPH) kupuje zboží u ukrajinské firmy, a rovnou prodává toto zboží rumunské firmě, do zdanitelného celního režimu je zboží propuštěno v její prospěch (celní odbavení na rumunskou firmu). Podle jakého paragrafu ZDPH je toto plnění (faktura…
Nákup a prodej do Číny z pohledu DPHGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObchodujeme s naší sesterskou společností v Číně a vzájemně si tedy vystavujeme faktury za zboží. My vystavujeme faktury v režimu DPH vývoz – tedy prodej mimo EU, řádek 22. Když ale obdržíme fakturu z Číny na zboží my, fakturují nám hodnotu zboží včetně jejich…
Služba z jiného členského státu a DPHGarance
22.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme plátci DPH v ČR. Náš zaměstnanec od osoby registrované na Slovensku nechal opravit na Slovensku firemní auto. Na dokladu je ovšem jako odběratel uvedeno jen jeho jméno, nikoliv údaje naší firmy včetně DIČ. Tudíž dodavatel uplatnil slovenskou daň. Máme i…
Poskytnutí služby v ItáliiGarance
8.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProdáváme materiál do Itálie dodavateli. Dodavatel na tomto materiálu něco udělá a pak nám materiál prodá zpět navýšený o tuto službu. Nyní by to chtěli dělat tak, že bychom zaslali materiál do Itálie zdarma, oni by na tom materiálu udělali nějakou úpravu a…
Záruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHGarance
23.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZáruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…
Služba zprostředkování nákupu majetkuGarance
16.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský plátce DPH registrovaný na Slovensku podle § 5 slovenského ZDPH (č. 222/2004 Sb.), který nemá na území Slovenska sídlo, místo podnikání, provozovnu a na území Slovenska se obvykle nezdržuje. Tato česká firma fakturuje zprostředkování nákupu hmotného…
Mobilní barber shop a registrace k DPHGarance
21.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNeplátce DPH začíná provozovat mobilní barber shop, kdy bude jezdit po festivalech a provozovat tuto činnost. Má ale také možnost jezdit do sousedního Německa. Jak to bude s plátcovstvím DPH v ČR? Poskytoval by službu s místem plnění v Německu, a to jak…
DPH a administrativní a manažerské služby online pro nizozemský hotelGarance
24.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská společnost má smlouvu o poskytování administrativních a manažerských služeb pro hotel v Nizozemsku. Obě strany jsou plátci DPH, každá ve svém státě. Administrativu a management poskytujeme online z ČR prostřednictvím svých zaměstnanců. …
Limit 10 000 EUR u dodání zboží na dálkuGarance
18.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV § 8 odst. 2 ZDPH je uvedeno, že místem plnění při prodeji zboží na dálku je místo, kde se zboží nachází v době, kdy jeho odeslání nebo přeprava začíná za splnění několika podmínek. Jedna z nich je, že celková hodnota příslušných plnění bez daně nepřekročila…
Vícestranný obchod - dovoz zbožíArchiv
11.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma jako dodavatel prodá zboží odběrateli v Itálii s tím, že odběratel si zboží převezme přímo od čínského výrobce v přístavu (dodací podmínka FOB) v Číně. Dopravu z Číny do Itálie si bude zajišťovat a hradit sám odběratel. Nám za zboží bude fakturovat…
Poskytnutí průvodcovské služby v ČR plátci ze Španělska - registrace k DPHGarance
10.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJe poskytnutí průvodcovské služby neplátcem DPH s místem plnění v ČR (tedy průvodce na území ČR) osobě registrované ve členském státu EU (ES) důvod pro registraci DPH ani plátce DPH ani identifikované osoby?…
Nákup elektronické služby z Velké BritánieGarance
9.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDodavatel se sídlem na ostrově Man (Isle of Man) nám poskytl SW na generování QR kódů a zaslal fakturu, kde je uvedeno VAT 21 % (je vyjádřeno i v CZK) a jeho DIČ s písmeny GB na začátku. My jsme plátci DPH v ČR. Jedná se o chybně vystavený doklad? Jak máme…
Studijní cesta v ČR/Polsku a na SlovenskuGarance
31.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNa přelomu květen/červen připravujeme pro zástupce měst/firem z Ukrajiny tzv. studijní cestu. (Naše s. r. o. plátce provádí na základě smlouvy s USA poradenské/konzultační služby na Ukrajině.) Vše je smluvně upraveno, součástí jsou námi zajištěné návštěvy a…
Záludnosti a specialitky v DPHArchiv
21.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTéměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…
Dodání zboží v řetězci a DPHGarance
8.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferŠvédská firma registrovaná k DPH ve Švédsku (SVE v žádné jiné zemi není k DPH registrována, ani nemá v žádné jiné zemi provozovnu) dodala zboží české firmě č. 1 plátci DPH (CZ1 v žádné jiné zemi není k DPH registrována, ani nemá v žádné jiné zemi provozovnu).…
Prodej automobilu do EU a mimo EU a DPHGarance
2.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferAutomobil byl (nový) pořízen 9. 12. 2022 a zařazen do majetku společnosti. Nyní jsme se rozhodli automobil prodat. Jak máme postupovat, když ho prodáme do Polska (EU)? Bude tam přenesená daňová povinností? A když ho prodáme do Kazachstánu, tak máme vystavit…
Vícestranný obchod a DPHArchiv
31.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak bude probíhat zdanění DPH v níže uvedeném případě? Jedná se o vícestranný obchod, subjekty A a B jsou čeští plátci daně a subjekt C je slovenský odběratel. Předmětem obchodu je dodání stroje, včetně dopravy a instalace (zapojení do elektřiny a nastavení,…
Přefakturace služeb a DPHGarance
24.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme firma zabývající se pořádáním eventů, akcí a dalších služeb s tím spojených. Našemu dlouhodobému klientovi jsme zajistili ubytování v Rakousku a tuto službu mu budeme přefakturovávat. Od hotelu jsme obdrželi fakturu a stejnou částku, cca 1 700 EUR, kterou…
Výbor pro DPH a jeho role v EUGarance
22.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferEvropská právní úprava daně z přidané hodnoty, a to konkrétně směrnice Rady č. 2006/112/ES, o dani z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”), v sobě obsahuje článek 398, který zřizuje Výbor pro DPH. Výbor pro DPH byl zřízen v roce 1977 prostřednictvím…
Online školení ze zahraničí a DPHGarance
15.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNěmecký dodavatel bude online z Německa školit našeho zaměstnance v tuzemsku (Česká republika). Jakou použije DPH?
Nárok na odpočet DPH v režimu MOSSGarance
5.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o., plátce DPH. U polské firmy, ImaGO! Polska Sp. z o. o., registrované k DPH v Polsku, jsme nakoupili certifikát Prověřená společnost (pro naše ekonomické činnosti s nárokem na odpočet). Nákup byl přes jejich webové stránky. Certifikát je jednak ve…
Skladování zboží na území PolskaGarance
27.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost na konci roku 2022 nakoupila velký objem zásob materiálu (dodací podmínka DAP Varšava) s tím, že materiál bude průběžně převážen do našeho závodu v České republice. Na území Polska si naše společnost najala sklad a dopravní společnost, která…
Taxislužba a DPHGarance
3.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZ taxislužby máme doklady na příjem a také na poplatek pro Uber a Bolt (DIČ v Nizozemí a v Estonsku). U plátce DPH bude v přiznání příjem z taxislužby na ř. 21 + souhrnné hlášení a poplatek Boltu a Uberu na ř. 5 a 43. Je to tak správně? Finanční úřad nám totiž…
Rozsudky SDEU v roce 2022 - 2. částArchiv
27.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFakturace elektronických služeb do EU a třetích zemíArchiv
29.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak bude fakturovat dodavatel plátce DPH registrovaný k DPH v České republice elektronické služby do EU a třetích zemí jestliže:
Fakturace nadaci do EUArchiv
22.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme plátci DPH. Budeme fakturovat službu (grafické práce) nadaci do Belgie, která je neplátcem DPH. Je správné vystavit fakturu bez DPH v režimu reverse charge? Bude se tato fakturace uvádět v souhrnném hlášení a rovněž v kontrolním hlášení? Vznikne belgické…
Služba plátce pro neplátce v EUArchiv
29.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferProsím o názor ohledně vystavení faktury plátce DPH v ČR za služby-poradenství/konzultace ekonomického charakteru na Ukrajinu (AU), kam se jezdí (vykazujeme dny strávené na UA a současně náklady na cestovné), společnosti se sídlem v Litvě, která nemá platné…
DPH a zálohy EU a třetí zeměArchiv
25.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferKdy je nezbytné uvádět zálohy do přiznání k DPH, event. souhrnného hlášení (SH) a kontrolního hlášení (KH)v těchto případech:
Poskytnutí služby s místem plnění v EU českému plátciArchiv
18.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský subjekt 1 (plátce DPH) poskytne službu jako subdodavatel českému subjektu 2 (plátci DPH), který fakturuje celou zakázku zahraničnímu subjektu (plátci DPH). Služba je realizována v jiném členském státě EU. Konkrétně se jedná o sochařské práce provedené v…
Místo zdanitelného plnění při poskytování průvodcovských služebArchiv
2.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská společnost poskytuje průvodcovské služby španělské společnosti, plátci DPH na základě smlouvy. Španělská společnost prodává zájezdy do ČR jednotlivým španělským občanům a jako průvodce v ČR si najímá zmiňovanou českou společnost, také plátce DPH. Kde je…
DPH u přeshraniční technické a konzultační činnostiArchiv
1.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferČeský dodavatel (akciová společnost) – české DIČ, poskytuje technickou, odbornou a konzultační pomoc ve formě technického a odborného poradenství ke stavebnímu projektu na území Švédska. Fakturaci za toto poradenství provádí na českou společnost (akciová…
DPH a vydaná faktura pro nepodnikající - fyzickou osobu do třetí zeměArchiv
18.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme firma, plátce DPH, poskytující elektronické služby. Objedná si od nás službu fyzická osoba nepodnikající z třetí země. Je to osvobozené od DPH nebo tato služba podléhá zdanění DPH…
DPH a dodání zboží z ČínyArchiv
17.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemský plátce DPH nakoupí zboží v Číně, které je dodáno přímo plátci v jiné zemi EU. Tuzemský plátce obdrží a uhradí fakturu za zboží z Číny, zajistí i uhradí též dopravu z Číny přímo do země odběratele a vystaví odběrateli v jiné zemi EU fakturu za dodání…
DPH a prodej ojetého auta do PolskaArchiv
14.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak proúčtovat v daňové evidenci prodej ojetého auta do Polska. Auto bylo v majetku OSVČ a ta je plátcem DPH, auto je již odepsané. Do kterého řádku se při vyplnění hlášení „Přiznání k DPH” tato faktura zanese? Jedná se o prodej do Polska soukromé osobě. Musí…
Poskytnutí služby identifikovanou osobou neplátci DPH na SlovenskuArchiv
13.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferIdentifikovaná osoba se sídlem v ČR poskytne službu neplátci DPH na Slovensko. Jak bude fakturováno s ohledem na DPH? A jaké povinnosti plynou pro identifikovanou osobu z tohoto poskytnutí služby vzhledem k DPH? Zda odvádí DPH v ČR, podává přiznání k DPH,…
Dodání zboží EU, fakturace do třetí zeměArchiv
3.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost bude dodávat zboží zákazníkovi do skladu v Nizozemsku, avšak fakturace bude na zákazníka v Iráku. Pro upřesnění zboží nepůjde přímo z ČR, ale z mateřské společnosti v Rakousku. Měla by prodejní faktura podléhat zdanění v…
Prodej rozestavěného rodinného domu s ateliérem na SlovenskuArchiv
8.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikající právnická osoba sídlící v ČR, plátce DPH. Na Slovensku nemá provozovnu a nemá ani slovenské DIČ. V minulosti v rámci finančního vyrovnání získala na Slovensku rozestavěný rodinný dům s ateliérem, včetně příslušných pozemků, na který je vydáno…
DPH a přijetí služby ze třetí zeměArchiv
2.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPřijali jsme službu za licenci k softwaru na 1 rok, kterou nám poskytnula společnost sídlící v USA. Do jakých řádků přiznání DPH se vykazuje přijetí služby ze země mimo EU? Jsme plátci DPH. Přepokládáme, že clo se ze služby…
DPH a jízda taxislužbou v EUArchiv
30.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemský plátce DPH využil na pracovní cestě aplikaci taxislužby. V registraci účtu máme jako příjemce služby zadáno české DIČ. Došlé vyúčtování přišlo z taxislužby vystavené jménem té taxislužby – slovenský plátce DPH, druhé vyúčtování (za druhou cestu) přišlo…
Určení místa plnění pro účely DPH - 6. částArchiv
15.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV šestém ze série článků věnovaných problematice místa plnění při dodání zboží a poskytování služeb dokončíme přehled pravidel pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby. V tomto článku se zaměříme na zbývající část ostatních pravidel pro stanovení místa…
DPH a přeprava pro švýcarskou firmuArchiv
9.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme firma, která provozuje mezinárodní kamionovou dopravu. Přijali jsme objednávku přepravy od švýcarské firmy, která má pouze švýcarské DIČ. Nakládka má být v Rakousku a zboží se bude skládat v Německu.…
Nákup a prodej zboží v Holandsku z hlediska DPHArchiv
6.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme česká firma, plátce DPH, nakupujeme zboží od výrobce holandské firmy, plátce DPH. Toto zboží máme nyní možnost prodat jiné holandské společnosti (také plátce DPH), která by si je u výrobce vyzvedla přímo ve skladu. Zboží tedy neopustí hranice Holandska.…
Určení místa plnění pro účely DPH - 4. částArchiv
30.6.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVe čtvrtém ze série článků věnovaných problematice místa plnění pro účely DPH se začneme zabývat pravidly pro stanovení místa plnění při poskytnutí služeb – a to zejména základními pravidly, jak jsou stanovena v § 9 ZDPH, resp. v čl. 44 a 45 Směrnice…