Dovoz a vývoz profi

Srážková daň vybíraná z příjmů daňového nerezidentaArchiv

15.11.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční osoby (daňoví nerezidenti) podléhají v ČR zdanění pouze z příjmů, které jsou vymezeny v § 22 ZDP. Mnohé zahraniční osoby se však na území ČR vůbec nezdržují a vybrání daně z jejich příjmů je problematické. Z toho důvodu tuzemský daňový zákon…

Cizinci - zaměstnáváníGarance

3.5.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech dochází ke stále většímu nárůstu mezinárodního obchodu a s tím souvisejícího pohybu pracovních sil. Na území ČR vykonává práci celá řada zaměstnanců zahraničních společností a naopak tuzemští zaměstnavatelé vysílají své zaměstnance k výkonu…

Stálá provozovna tuzemského subjektu v zahraničíGarance

21.4.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud chce tuzemská právnická nebo fyzická osoba přímo podnikat na území cizího státu, může to uskutečnit pouze:prostřednictvím dceřiné společnosti,nebo prostřednictvím stálé provozovny. Jedná se o zcela odlišné režimy, a to z hlediska zdaňování, účetnictví,…

DPH u darů na pomoc Ukrajině - komplexní článek

24.3.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době se objevila ze strany české společnosti obrovská vlna solidarity s lidmi zasaženými vojenským konfliktem na Ukrajině.

Základ daně z příjmů FOGarance

8.2.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základ daně z příjmů je základním konstrukčním prvkem použitým při výpočtu daňové povinnosti. Vzniká součtem pěti složek označovaných jako dílčí základy daně (viz dále); přitom každý jednotlivý dílčí základ daně je tvořen úhrnem zdanitelných příjmů, od kterých…

Stálá provozovna zahraničního subjektu na území ČRGarance

27.10.2021, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Celá řada zahraničních podnikatelů rozšiřuje svoji podnikatelskou činnost na území ČR. Někteří podnikatelé zakládají na území ČR společnosti podle tuzemských zákonů, jiní zde zakládají pouze pobočky, které jsou z daňového hlediska „stálé provozovny”. Postup…

Náklady na zahraniční zaměstnance pracující v ČRArchiv

20.10.2020, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká společnost a pracují u nás (jsou k nám vysláni na 3 roky) zaměstnanci naší španělské mateřské společnosti. Náklady na jejich mzdy nám mateřská společnost měsíčně…

Příjmy z reklamy provedené v USAGarance

8.10.2020, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cestovní náhrady Slováka pracujícího v české firměGarance

18.7.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma přijala servisního technika Slováka. Jeho trvalé bydliště je na Slovensku. Místo výkonu práce v pracovní smlouvě je Česká a Slovenská republika. Tento pracovník bude servisovat stroje převážně na Slovensku, výjimečně v České…

Výplata podílu společníkovi z EU a její zdaněníArchiv

11.7.2019, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa od roku 2005 s obchodním podílem ve výši 27 %. Česká s. r. o. tvoří zisk a chce jej společníkům vyplatit. Na základě výsledku hospodaření bylo rozhodnuto o vyplacení podílů: 73% podíl bude vyplacen dalším…

Zdanitelné příjmy daňových nerezidentů - 1. částGarance

3.7.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto příspěvku se budeme zabývat zdaňováním příjmů nerezidentů ze zdrojů na území ČR. Jedná se o poměrně rozsáhlou problematiku, která zasahuje do více oblastí. Z toho důvodu si alespoň stručně související informace…

Zamezení dvojího zdaněníGarance

3.7.2019, Ing. Pavel Kyselák, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 22 ZDP - Zdroj příjmůGarance

25.6.2019, 20.6.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer

Brexit a jeho důsledky na přímé daněArchiv

30.4.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo vnitra jako koordinátor s ostatními rezorty připravilo zákon, který by měl předejít komplikacím spojených s vystoupením Spojeného království z Evropské unie. Tento zákon řeší celou řadu situací, které jsou spojeny s pobytem osob v obou státech,…

Zajištění daně ze zdanitelných příjmů nerezidentůGarance

5.2.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemské osoby, které vyplácejí příjmy zahraničním osobám – daňovým nerezidentům, mají ve vztahu k ČR povinnosti plátce daně. Daňoví nerezidenti mají v ČR tzv. omezenou daňovou povinnost, což znamená, že zde podléhají zdanění pouze z příjmů plynoucích ze zdrojů…

Nákup apartmánu v RakouskuArchiv

8.1.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká s. r. o., plátce DPH, chce koupit apartmán v Rakousku, který bude poté pronajímat. Co se týče zdanění nájmů, bude asi nutné zdanění v Rakousku a poté v České republice v rámci zdanění celosvětových příjmů + odkaz na smlouvu o zamezení dvojího zdanění atd.…

Poskytnutí IT služeb na Slovensko - zdanění, účtováníArchiv

8.11.2018, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Školení u obchodního partnera ve třetí zemi - zdaněníArchiv

1.11.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obchodní partner se sídlem ve Spojených arabských emirátech pro nás provedl školení našich zákazníků. Školení proběhlo ve třetí zemi.

Zahraničí - zápočet daněArchiv

3.10.2017, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost, rezident ČR, poskytla úvěr spojené osobě: společnosti v Polsku, která je daňově transparentní entitou (spolka jawna). V Polsku byly příjmy zdaněny srážkovou daní ve výši 5 %. Naše společnost zahrnula hrubé příjmy do základu daně v r. 2016 a…

Úhrada školného - benefit pro zaměstnanceGarance

27.9.2017, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost se zabývá výzkumem a vývojem a své zaměstnance shání doslova po celém světě. Zaměstnanci z Indie, který bude přímo naším zaměstnancem (zaměstnancem české firmy), chceme poskytnout benefit ve formě příspěvku/úhrady školného v mezinárodní škole…

Půjčka od mateřské společnosti - úroková míraArchiv

17.5.2017, JUDr. Dušan Srp Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemská společnost s ručením omezeným, plátce DPH předpokládá, že obdrží půjčku na běžný provoz od mateřské společnosti – švýcarské akciové společnosti podle švýcarského práva - 100% vlastníka. Jaká úroková míra by měla být sjednána ve smlouvě, na co si dát…

Zamezení dvojího zdanění - smlouva s KanadouGarance

24.3.2017, Ing. Pavel Kyselák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Smlouva mezi Českou republikou a Kanadou o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (dále jen smlouva) byla publikována ve Sbírce zákonů č. 83/2002 Sb. m. s. Smlouva vstoupila v platnost dne 28. května 2002, ale pro praktickou…

Srážková daň z licenčních poplatkůArchiv

26.8.2016, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost platí srážkovou daň z licenčních poplatků (royalties) mateřské společnosti. Nyní došlo k převodu jedné licence z USA do Švýcarska (změna srážkové daně z 10 % na 5 %) a mateřská společnost nám to nyní oznámila retroaktivně. Prosím o radu jak řešit…

Prodej společnosti a zdanění podílu na ziskuArchiv

5.4.2016, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme tuzemská s.r.o., kterou v roce 2014 ze 100 % vlastnila slovenská s.r.o. V roce 2015 došlo k prodeji společnosti, jejím vlastníkem se stala FO tuzemská. Ještě před těmito úkony provedla slovenská s.r.o. v roce 2014 prodej nemovitosti, vyrovnala tím všechny…

Zamezení dvojího zdanění - smlouva s UkrajinouGarance

31.3.2016, Ing. Pavel Kyselák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Smlouva mezi vládou České republiky a vládou Ukrajiny o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (dále jen smlouva) byla publikována ve Sbírce zákonů č. 103/1999. Smlouva vstoupila v platnost dne 20. dubna 1999, ale…

Podíl na sesterské společnostiArchiv

10.3.2016, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2016 naše česká společnost (a.s.) nabyla vkladem 100% podíl na své sesterské kyperské společnosti (obdoba s.r.o.), který plánuje prodat své jiné sesterské společnosti sídlící též na Kypru. Jaká bude nabývací cena podílu pro daňové účely (snižující…

Zamezení dvojímu zdanění - smlouva s LichtenštejnskemGarance

11.2.2016, Ing. Pavel Kyselák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Množinu smluv o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, které má Česká republika dosud uzavřené, doplnila nová smlouva s Lichtenštejnskem. Jde sice o malý evropský stát, nicméně z hlediska fiskálního o to více významný. Zároveň je tento stát součástí…

Zamezení dvojího zdanění - smlouva s KolumbiíGarance

14.1.2016, Ing. Pavel Kyselák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Množinu smluv o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, které má Česká republika dosud uzavřené, doplnila nová smlouva s Kolumbií. Sjednáním této dvoustranné mezinárodní dohody se státem z karibské oblasti Jižní Ameriky se tak zároveň snížil počet…

Zdanění příjmů ze životního pojištěníArchiv

12.11.2015, Ing. Hana Kovářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klientovi plynou příjmy ze životního pojištění na účet ve Švýcarsku za 8 let zpětně. Jedná se o výplatu renty po úmrtí manželky (oba žili 26 let ve Švýcarsku). Musí či měl klient tyto příjmy u nás zdanit, když už žil v ČR a jak - formou podání daňového…

Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Archiv

21.7.2015, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

Životní úroveň Slováků se zvyšuje. Podnikatelské prostředí je hodnoceno mezinárodními institucemi pozitivně. Jak vysoké daně platí ze své mzdy zaměstnanci a jak vysoké jsou daně na Slovensku?…

Zamezení dvojího zdanění - smlouva s RuskemGarance

16.7.2015, Ing. Pavel Kyselák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve vzájemných daňových vztazích mezi ČR a významným hospodářským partnerem Ruskou federací (Ruskem) se uplatňuje Smlouva mezi vládou České republiky a vládou Ruské federace o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku…

Jak vysoké jsou daně v Rakousku?Archiv

8.7.2015, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ekonomika Rakouska patří mezi nejvýkonnější z členských zemí EU, na čemž samozřejmě profitují i občané. Rakousko je analytickými společnostmi charakterizováno jako země s vysokou životní úrovní, s kultivovaným podnikatelským prostředním, fungujícím právním a…

Jak vysoké jsou daně v Německu?Archiv

24.6.2015, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německo je jednoznačně největším exportérem z členských zemí EU. Německé společnosti mají ve světě velmi dobrý zvuk. Pro řadu spotřebitelů jsou symbolem spolehlivosti a preciznosti. Velký německý trh je velkou výzvou pro řadu zahraničních společností. Uspět na…

Odvod srážkové daně z příjmů daňových nerezidentůArchiv

17.6.2015, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzájemná obchodní spolupráce mezi tuzemskými a zahraničními osobami s sebou přináší celou řadu povinností, mimo jiné také v daňové oblasti. Značná část odpovědnosti za vybrání a odvod daně ze zdanitelných příjmů nerezidentů je totiž přenesena na tuzemské osoby…

Účtování dividendArchiv

22.4.2015, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem se účtují u společnosti s ručením omezeným se sídlem v ČR dividendy, které byly vyplaceny z USA a zdaněny 15% daní? Jakým způsobem se pak tyto dividendy v ČR daní a jak se uvedou v přiznání k dani z příjmů?…

DPH a stálá provozovna na SlovenskuArchiv

17.4.2015, Ing. Martin Špád, Zdroj: Verlag Dashöfer

České s.r.o., plátce DPH, poskytující softwarové služby (má vyvinutý software, který dále upravuje dle individuálních požadavků zákazníků), si pronajme kancelář na Slovensku. Mezi zákazníky jsou také slovenští zákazníci, plátci i neplátci DPH na Slovensku.…

Zápočet daně zaplacené v zahraničí (na Slovensku)Archiv

27.3.2015, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma XY fakturuje na Slovensko pronájem jeřábů, postupuje podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. V roce 2014 bude vykazovat ztrátu, neuplatní zápočet daně zaplacené v zahraničí. Příští rok bude společnost vykazovat nejspíš zisk. Bude si moci vybrat, zda…

Stálá provozovnaGarance

16.9.2014, Ing. Pavel Kyselák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do kategorie zdanitelných příjmů daňových nerezidentů ze zdrojů na území ČR řadíme také příjmy z činností těchto poplatníků vykonávaných prostřednictvím stálé provozovny [§ 22 odst. 1 písmeno a) ZDP]. Proto je zřejmé, že je nutné přesně určit obsah pojmu…

Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetku

Zdroj: Verlag Dashöfer